Prestadores de serviço · ISS, IBS e CBS
O ISS vai acabar.
E a conta que vem não é parecida.
Serviço é o segmento mais afetado pela reforma, e por um motivo simples: a sua maior linha de custo é gente — e folha de pagamento não gera crédito. Descubra quanto isso pesa na sua operação, com o seu próprio faturamento.
Três minutos para começar. Nenhum documento fiscal nesta etapa.
A conta do prestador
De 8,65% para 26,50% de alíquota nominal
Hoje um prestador no Lucro Presumido recolhe ISS de 2% a 5% mais PIS/COFINS cumulativo de 3,65%, sem creditar nada. No modelo novo a alíquota de referência é 26,50% — e o crédito só cobre o que você compra de terceiros.
Carga efetiva hoje
ISS 5,00% + PIS/COFINS 3,65%, sem crédito
Carga efetiva projetada
26,50% sobre a base que sobra após crédito
Do custo sem crédito
folha e encargos não geram crédito nenhum
não gera crédito
gera crédito de IBS/CBS
não é custo
Só a faixa em ciano gera crédito. As outras duas somam 76% e ficam inteiras fora do abatimento.
Por que sobe tanto
Salário não é operação tributada
O IBS e a CBS creditam o imposto que veio embutido no que você comprou. Folha de pagamento não tem imposto embutido — não há o que creditar. Numa indústria isso é detalhe, porque o custo está em insumo. Numa empresa de serviço é a conta inteira.
É por isso que a mesma reforma alivia um supermercado e aperta um escritório de engenharia. Não é setor favorecido nem perseguido: é aritmética de crédito.
Regras que só valem para serviço
Quatro coisas que decidem o seu número e que a manchete não conta
Redução de 30% para profissões regulamentadas
A LC 214/2025 prevê alíquota reduzida em 30% para serviços de profissões intelectuais de natureza científica, literária ou artística sujeitas a fiscalização por conselho — advocacia, medicina, engenharia, contabilidade, arquitetura, entre outras. Não é automático: depende do enquadramento correto na nota.
Regimes específicos de saúde e educação
Serviços de saúde e de educação têm tratamento próprio, com redução de alíquota e regras particulares de creditamento. Clínicas, laboratórios e escolas precisam ser modeladas por esse regime, não pela regra geral — a diferença entre os dois cálculos é grande.
O ISS é na origem; o IBS é no destino
Hoje você recolhe ISS no município onde está estabelecido. No modelo novo o imposto vai para onde está o seu cliente. Quem fatura para fora da própria cidade — o que é a regra em consultoria, TI e engenharia — muda de município de recolhimento e de alíquota efetiva.
Simples Nacional em serviço B2B
Se o seu cliente é empresa, ele passa a aproveitar crédito muito menor comprando de quem está no Simples. Em serviço isso pesa mais que em mercadoria, porque o valor da nota é quase todo mão de obra. A lei permite optar por recolher IBS e CBS fora do Simples — e essa conta precisa ser feita.
Regras conforme a EC 132/2023 e a LC 214/2025. O enquadramento específico depende da atividade e deve ser confirmado caso a caso.
Soluções
Três frentes, uma pergunta: quanto muda para você?
Os quadros são recortes do formato do entregável — com os seus números no lugar destes.
| Tributo | Hoje | Novo modelo |
|---|---|---|
| ISS | 5,00% | transição |
| PIS (cumulativo) | 0,65% | — |
| COFINS (cumulativo) | 3,00% | — |
| CBS | — | 8,80% |
| IBS | — | 17,70% |
| Nominal | 8,65% | 26,50% |
| Carga efetiva | 8,65% | 19,88% |
Serviço principal
Diagnóstico de impacto IBS/CBS
Aqui a conta é outra. Hoje você paga ISS e PIS/COFINS cumulativo sem creditar nada — nominal e efetiva são o mesmo número. No modelo novo a alíquota triplica e o crédito não compensa, porque a sua maior linha de custo é gente. É o segmento que mais precisa saber o número antes de 2027.
| Item | Cód. LC 116 | Município | Retenção | Situação |
|---|---|---|---|---|
| Consultoria em TI | 1.06 | São Paulo/SP | não | ok |
| Suporte técnico remotoISS recolhido na origem; o novo modelo é no destino | 1.07 | Barueri/SP | não | corrigir |
| Projeto de engenhariaprofissão regulamentada sem sinalização da redução de 30% | 7.03 | São Paulo/SP | sim | verificar |
| Treinamento presencial | 8.02 | Campinas/SP | não | ok |
| Locação de equipamentoretenção indevida — locação não é serviço na LC 116 | 3.05 | São Paulo/SP | sim | corrigir |
Preparação
Revisão de enquadramento e município
Código da LC 116, município de incidência e retenção na fonte. O ISS é recolhido na origem; o IBS é no destino — e quem fatura para fora do próprio município vai sentir isso primeiro. Profissão regulamentada sem sinalização perde a redução de 30% sem ninguém perceber.
não gera crédito
gera crédito aproveitável
Salário não é operação tributada, então não gera crédito. Numa empresa de serviço a folha costuma ser a maior linha do custo — e é justamente a que fica de fora.
Estratégia
Onde nasce e onde morre o seu crédito
Salário não é operação tributada, então folha não gera crédito — e folha costuma ser a maior linha do custo de uma empresa de serviço. O mapa mostra quanto do seu custo fica de fora do creditamento e o que dá para reorganizar antes que a alíquota cheia chegue.
Split payment
O imposto sai antes de entrar no seu caixa
Na liquidação financeira, o operador de pagamento segrega e recolhe o IBS e a CBS da operação. Você não recebe o valor cheio para pagar o tributo depois — você recebe já líquido.
Para quem financia capital de giro com o intervalo entre receber e recolher, isso não é ajuste de alíquota. É a perda de um prazo que hoje sustenta a operação — e ele some de uma vez, não gradualmente.
Não é desconto bancário
O efeito real depende do tipo de operação, do instrumento de pagamento, do regime do fornecedor e do adquirente, do procedimento adotado — padrão ou simplificado, com percentual preestabelecido — e da conciliação fiscal. Quem promete um número único para isso está simplificando o que não pode ser simplificado.
Módulo de consultoria
Projeto de preparação para split payment e capital de giro
- Quanto do seu giro é financiado hoje pelo intervalo entre receber e recolher.
- O impacto por instrumento de pagamento e por prazo de recebimento — cartão, prazo e à vista não sofrem igual.
- Plano de recomposição antes da virada: prazo com fornecedor, linha de crédito e política de desconto à vista. O CGIBS indicou o 2º semestre de 2027 como previsão de entrada, de forma gradual — a janela para se preparar é essa.
O diagnóstico mostra o efeito tributário, financeiro, operacional e de conciliação — não só o número do caixa.
Hoje
R$ 100.000
(fluxo integral)
Com split payment
split payment
R$ 73.500
(valor líquido)
R$ 26.500
(retenção do tributo)
O imposto devido é o mesmo. O que muda é quando ele deixa o seu caixa — e quanto giro isso custa por mês.
Como funciona
Nenhum documento fiscal entra antes da assinatura
Não é uma política escrita num rodapé — é como o sistema foi construído. O link de upload não existe no banco de dados enquanto o contrato não estiver assinado.
Qualificação
Perguntas objetivas sobre regime, faturamento, UFs de atuação e perfil de venda. Leva três minutos e não pede nenhum documento.
Sem arquivo
Proposta
Avaliamos o perfil e enviamos a proposta com escopo, prazo e preço fechados. Se o seu caso não justificar o diagnóstico, dizemos isso.
Sem arquivo
Contrato + NDA
Assinatura antes de qualquer dado fiscal mudar de mãos. É exatamente aqui que o acesso de envio passa a existir — nem um minuto antes.
O gate
Envio seguro e diagnóstico
Link privado, individual e com validade. Os arquivos vão do seu navegador direto para storage privado, cifrado em repouso pelo provedor, sem passar por e-mail. O diagnóstico volta com memória de cálculo.
SPED · XML · balanceteO relógio da reforma
Estes prazos não são projeção. São lei.
Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025. Cada data abaixo já está no calendário — a única variável é se a sua empresa vai chegar nelas sabendo o próprio número.
Ano de teste
CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensáveis. Alíquota simbólica, obrigação acessória real — é a janela para achar erro sem pagar por ele.
CBS cheia
PIS e COFINS são extintos e a CBS entra com alíquota integral. O IPI é zerado, exceto para produtos com similar na Zona Franca.
Começa a transição do IBS
ICMS e ISS passam a ser reduzidos em proporções crescentes, enquanto o IBS sobe na mesma medida. Quatro anos de dois sistemas convivendo.
IBS pleno
ICMS e ISS deixam de existir. O modelo novo passa a valer sozinho, com tributação integralmente no destino.
O que fazer primeiro
Passo 1.Saber quanto do seu custo gera crédito
É o número que decide se a reforma alivia ou aperta a sua empresa. Sai do seu SPED, não de média setorial.
Passo 2.Perguntar aos fornecedores do Simples
Se eles vão optar pelo regime regular de IBS/CBS. A resposta muda o seu crédito em 2027 e tem prazo em 2026.
Passo 3.Corrigir cadastro agora
Em 2026 a alíquota é simbólica e o erro sai barato. Em 2027 o mesmo erro custa crédito com alíquota cheia.
Regras específicas variam por setor e por regime, e prazos de norma infralegal podem ser alterados.
Segurança
Documento fiscal é o ativo mais sensível que você nos entrega
Por isso o sistema foi desenhado ao contrário do usual: em vez de receber tudo e proteger depois, ele se recusa a receber qualquer coisa antes da hora certa.
- 09:12:04cliente.status = "lead"upload_token: null
- 09:12:31POST /api/upload/a3f9c1.../presign403 link inválido ou expirado
- 14:48:07cliente.status = "contrato_assinado"gate aberto
- 14:48:07upload_token geradoexpira em 14 dias
- 15:02:55PUT storage · URL assinada 5 minSPED-Fiscal-Marco-2026.txt
- 15:02:58objeto conferido no storage117.750 bytes · registrado
A tentativa das 09:12 foi negada porque o token ainda não existia. Ele só passou a existir às 14:48, com a assinatura.
O link não existe antes da hora
O endereço de upload nasce no instante em que o contrato é marcado como assinado. Antes disso não há URL para vazar, adivinhar ou compartilhar por engano.
O arquivo não passa pelo servidor
O navegador envia direto para storage privado, com URL assinada de cinco minutos. O documento não aparece em log de requisição nem fica em disco intermediário.
Cada link tem dono e validade
O token é individual e expira em 14 dias. Renovar troca o endereço e mata o anterior na hora — não há dois links válidos para o mesmo cliente.
O que entrou fica registrado
Nome original, tamanho conferido no próprio storage e data de envio. O tamanho é lido do arquivo, não do que o cliente declarou — a trilha existe para auditoria.
Pronto para saber o seu número?
Comece pela qualificação. Leva três minutos, é tudo objetivo e não exige nenhum documento — no fim dela você já sabe se faz sentido seguir.
Prefere falar antes?
contato@taxhelpconsultoria.com.br